利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

 

　　關(guān)于對(duì)貴州赤天化股份有限公司向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)事項(xiàng)的問(wèn)詢函的回復(fù)

 

　　上海證券交易所監(jiān)管一部：

 

　　我們通過(guò)貴州赤天化股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“赤天化”或“公司”)收悉上海證券交易所監(jiān)管一部(以下簡(jiǎn)稱“貴部”)發(fā)來(lái)的《關(guān)于對(duì)貴州赤天化股份有限公司向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)事項(xiàng)的問(wèn)詢函》上證公函【2017】2390 號(hào)，根據(jù)問(wèn)詢函的要求，我們查閱了與本次轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的資料并進(jìn)行了核實(shí)和討論，現(xiàn)就問(wèn)詢函中要求我所發(fā)表意見(jiàn)的相關(guān)問(wèn)題答復(fù)如下:

 

　　一、公告稱，預(yù)計(jì)本次交易可為公司帶來(lái)收益約 7000 萬(wàn)元。請(qǐng)你公司補(bǔ)

 

　　充披露本次交易對(duì)公司 2017 年業(yè)績(jī)以及資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體影響，說(shuō)明能否確認(rèn)為收益，確認(rèn)相關(guān)收益的依據(jù)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

 

　　回復(fù)：

 

　　(一)本次交易對(duì)公司 2017 年業(yè)績(jī)及資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響

 

　　本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓預(yù)計(jì)會(huì)導(dǎo)致公司 2017年收益增加約 7000萬(wàn)元，資產(chǎn)總額增加

 

　　約 8380 萬(wàn)元(其中銀行存款增加約 9600萬(wàn)元)，負(fù)債總額增加約 1380 萬(wàn)元(其中應(yīng)交稅費(fèi)增加約 1380 萬(wàn)元)；處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額約 5100萬(wàn)元，收回投資收到的現(xiàn)金約 4500萬(wàn)元。

 

　　(二)確認(rèn)相關(guān)收益的依據(jù)

 

　　1、烏當(dāng)房屋、土地轉(zhuǎn)讓確認(rèn)收益的依據(jù)：

 

　　(1)本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜在公司 2017 年 12 月 18 日召開的第三次臨時(shí)股東大會(huì)上審議通過(guò)；

 

　　(2)赤天化集團(tuán)與赤天化股份簽定了土地和房屋的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；按照協(xié)

 

　　議公司將位于貴陽(yáng)市烏當(dāng)區(qū)新添大道 310 號(hào)公司所有的 14328.81 平方米土地使

 

　　用權(quán)及地上 4 棟房屋建筑物轉(zhuǎn)讓給赤天化集團(tuán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為 5123.31 萬(wàn)元，赤天化集團(tuán)以現(xiàn)金方式于 2017年 12月 31日前向公司全額支付資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款；

 

　　(3)在 2017 年 12月 31日前辦理了財(cái)產(chǎn)移交，公司不再享有并承擔(dān)與資產(chǎn)相關(guān)的的一切權(quán)力與義務(wù)；

 

　　(4)在 2017 年 12 月 31 日前資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)辦理完畢，將轉(zhuǎn)讓房屋、土地過(guò)戶到赤天化集團(tuán)名下。

 

　　結(jié)論：經(jīng)我們對(duì)本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資料的復(fù)核，本次交易已經(jīng)公司第七屆

 

　　五次董事會(huì)審議通過(guò)且關(guān)聯(lián)董事回避表決；公司獨(dú)立董事就本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)；公司第七屆五次監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)本次擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的議案。

 

　　公司已聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，中銘國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中銘國(guó)際”)出具了《貴州赤天化股份有限公司擬實(shí)施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜涉及的該公司部分資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中銘評(píng)報(bào)字[2017]第 10047 號(hào))，交易雙方同意以中銘國(guó)際出具的評(píng)估報(bào)告結(jié)果作為本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)依據(jù)，本次交易定價(jià)是公允的，如要再滿足上述列示的確認(rèn)收益的 4 條依據(jù)，我們認(rèn)為是可以確認(rèn)收益的，并且滿足《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

 

　　14 號(hào)——收入》第四條的相關(guān)規(guī)定“(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(四)

 

　　相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量”。

 

　　2、關(guān)于貴州銀行股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)依據(jù)：

 

　　(1)本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜在公司 2017年 12 月 18日召開的第三次臨時(shí)股東大會(huì)上審議通過(guò)；

 

　　(2)赤天化集團(tuán)與赤天化股份簽定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；按照協(xié)議約定，公司

 

　　將持有的貴州銀行 0.12%股權(quán)(1156.95 萬(wàn)股)轉(zhuǎn)讓給赤天化集團(tuán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為

 

　　4535.25 萬(wàn)元，赤天化集團(tuán)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效之日起 5 日內(nèi)與公司就全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以貨幣形式完成交割；

 

　　(3)在 2017 年 12月 31日前辦理完股權(quán)過(guò)戶，并辦理工商變更手續(xù) ，赤天化集團(tuán)取得了變更后的貴州銀行股份有限公司股權(quán)登記證。

 

　　結(jié)論：經(jīng)我們對(duì)本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)資料的復(fù)核，本次交易已經(jīng)公司第七屆

 

　　五次董事會(huì)審議通過(guò)且關(guān)聯(lián)董事回避表決；公司獨(dú)立董事就本次資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)表了獨(dú)立意見(jiàn)；公司第七屆五次監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)本次擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的議案。

 

　　公司已聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，中銘國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估(北京)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中銘國(guó)際”)出具了《貴州赤天化股份有限公司擬實(shí)施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜涉及貴州銀行股份有限公司股東部分權(quán)益資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中銘評(píng)報(bào)字[2017]第 10046 號(hào))，交易雙方同意以中銘國(guó)際出具的評(píng)估報(bào)告結(jié)果作為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)依據(jù)，本次交易定價(jià)是公允的，如要再滿足上述列示的確認(rèn)收益的 3條依據(jù)，我們認(rèn)為是可以確認(rèn)收益的，收益的確認(rèn)滿足“出售協(xié)議已獲股東大會(huì)(或股東會(huì))批準(zhǔn)通過(guò)；與購(gòu)買方已辦理必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購(gòu)買價(jià)款的大部分(一般應(yīng)超過(guò) 50%)；企業(yè)已不能再?gòu)乃?/span>

 

　　持的股權(quán)中獲得利益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。值得注意的是，如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國(guó)家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件時(shí)才能確認(rèn)。”(此頁(yè)無(wú)正文，為《利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于對(duì)貴州赤天化股份有限公司向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)事項(xiàng)的問(wèn)詢函的回復(fù)》之蓋章頁(yè))

 

　　利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)

 

　　2017年 12月 7日